Ophørspension – få mest muligt ud af din virksomhed, når du stopper

Hvad er ophørspension egentlig?

Ophørspension er en særlig skatteordning for selvstændige og selskabsejere, der ophører med aktiv erhvervsvirksomhed.
Formålet er at gøre det lettere at omdanne værdien i din virksomhed til pension, uden at du bliver hårdt beskattet i det år, du stopper.

Reglen findes i Pensionsbeskatningsloven § 15A, og giver mulighed for, at du – i stedet for at betale fuld skat af salgs- eller ophørsgevinsten – kan indbetale hele eller dele af gevinsten på en pensionsordning med fradragsret.

Det betyder, at du kan “parkere” din gevinst på en pensionskonto, hvor du først betaler skat, når pengene udbetales som pension (og til en formodet lavere skattesats).
I 2025 kan du indbetale op til kr. 3.274.200 efter reglerne.

Hvem kan bruge ophørspension?

Ordningen kan anvendes af både personligt ejede virksomheder (enkeltmandsvirksomheder og interessentskaber) og selskabsejere, der ejer min. 25 % af kapitalen i et kapitalselskab (ApS eller A/S).

Du skal dog opfylde en række betingelser:

1. 1. Du skal være fyldt 55 år.

1. 1. Du skal have drevet aktiv virksomhed i mindst 10 år inden ophøret.

1. 1. Du skal ophøre med aktiv drift – det betyder at du afhænder virksomheden eller dine anparter/aktier.

1. 1. Du skal være fuldt skattepligtig til Danmark på ophørstidspunktet.

1. 1. Der skal foreligge en erklæring fra en godkendt revisor, der bekræfter, at alle betingelser er opfyldt.

1. 1. Du skal vælge, om ordningen skal være en ratepension eller en livrente (eller en kombination).

💡 Bemærk: Ophørspension gælder kun for ”aktive erhvervsvirksomheder. Passiv virksomhed, fx passiv investeringsaktivitet, tæller ikke med.

Hvornår giver det mening at bruge ophørspension?

Ophørspension er ikke for alle. Den er meget fordelagtig i nogle situationer, men kan være mindre hensigtsmæssig i andre.

Her får du et overblik:

✅ Når ophørspension er en fordel

• • Du sælger din virksomhed med gevinst – fx goodwill, ejendom, driftsmidler eller anparter.

• • Du ønsker at udskyde beskatningen og samtidig sikre en pensionsopsparing.

• • Du er tæt på pensionsalderen og vil skabe økonomisk tryghed fremfor at have likvider stående.

• • Du har større gevinster, der ellers ville udløse høj topskat.

• • Du planlægger at overdrage virksomheden til næste generation og vil udjævne skattevirkningen.

📊 Eksempel:
Du sælger din virksomhed for 3 mio. kr. i gevinst.
Normalt ville du betale op til 42 % i skat af gevinsten (1,26 mio. kr.).
Ved at bruge ophørspension kan du i stedet indbetale hele beløbet på pension og først betale skat ved udbetaling – typisk til en lavere sats (ca. 37 % for ratepension, evt. lavere for livrente).

❌ Når ophørspension ikke er relevant

• • Du har brug for pengene nu, fx til investering i anden virksomhed eller privat brug.

• • Du ikke opfylder alderskravet (55 år) eller de 10 års aktiv drift.

• • Du har ingen gevinst ved ophør – der er ikke noget at indbetale.

• • Du forventer i forvejen høje pensionsudbetalinger, og pensionsudbetalinger vil derfor blive hårdt beskattet senere.

• • Du flytter ud af Danmark, inden pensionen udbetales (kan give uheldige skattemæssige konsekvenser).

Sådan gør du i praksis

At anvende ophørspension kræver planlægning – især fordi det skal dokumenteres korrekt.
Her er de vigtigste trin:

1️ Kortlæg din situation

Find ud af, hvad din virksomhed er værd, og om du opfylder betingelserne (aktiv drift, alder, ejertid).
Din bogholder eller revisor kan hjælpe med at fastslå, om virksomheden anses for aktiv efter loven.

2️ Få en revisorerklæring

En godkendt revisor skal udarbejde en erklæring, der bekræfter, at du opfylder kravene i § 15A.
Dette er et lovkrav – uden erklæring kan indbetalingen ikke godkendes skattemæssigt.

3️ Opret pensionen

Vælg, om pengene skal sættes ind på ratepension (udbetales i en årrække) eller livrente (livsvarig udbetaling).
Valget afhænger af din alder, økonomi og behov – og det er her, rådgivning virkelig kan betale sig.

4️ Foretag indbetalingen

Indbetalingen skal ske inden for det indkomstår, hvor ophøret sker.
Pengene kan komme fra salgssummen, likvider eller værdier fra selskabet.

5️ Dokumentér korrekt

Ophør, værdiansættelse og revisorerklæring skal gemmes, så du kan dokumentere alt ved skattekontrol.

Typiske fejl og faldgruber

Selv mindre fejl kan koste fradraget – her er de mest almindelige:

🚫 Ophørspension bruges ved passiv virksomhed – fx ejendomsudlejning.

🚫 Indbetalingen sker efter ophørsåret.

🚫 Manglende revisorerklæring – uden den er fradraget ugyldigt.

🚫 Man forveksler ordningen med almindelig pension, hvor loftet for indbetaling er langt lavere.

🚫 Man glemmer at beregne skattevirkningen ved senere udbetaling, og mister overblikket over det samlede skattemæssige resultat.

Hvad kan Regnskabsfabrikanten hjælpe med?

Hos Regnskabsfabrikanten hjælper vi både virksomhedsejere og bogholdere med at få styr på ophørspension – fra planlægning til korrekt dokumentation.

Vi sikrer, at:

• • virksomheden opfylder betingelserne om aktiv drift,

• • der udarbejdes korrekt revisorerklæring,

• • du får skatteoptimeret pensionsløsningen i forhold til din fremtidige økonomi.

Dine næste skridt

📞 Book et rådgivningsmøde med os – vi gennemgår din situation og ser, om § 15A-ordningen giver mening for dig. Send os en mail på mail@regnskabsfabrikanten.dk, beskriv din situation og lad os sammen finde en god løsning for dig.

🧾 Få udarbejdet overblik og erklæring sammen med din revisor og bogholder.

💡 Opret ophørspensionen i god tid, så indbetaling og dokumentation sker korrekt i ophørsåret.